В соответствии с главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и требованиями положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» организации финансового рынка, к которым относятся:
кредитная организация;
страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни;
профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом;
негосударственный пенсионный фонд;
акционерный инвестиционный фонд;
управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда;
центральный контрагент, управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента (это, например, кредитные потребительские кооперативы),
обязаны направлять в ФНС финансовую информацию о своих клиентах, выгодоприобретателях клиентов и лицах, прямо или косвенно их контролирующих, имеющих признаки принадлежности к иностранным государствам (территориям) (информацию о финансовых счетах иностранных клиентов).
В настоящее время ФНС стали высылать вышеперечисленным организациям финансового рынка, не сдавшим вышеуказанную информацию, письма о том, что им необходимо сдать информацию о финансовых счетах иностранных клиентов. Также в письмах содержатся предупреждения о возможном наложении на организации штрафных санкций.
Согласно статье 129.7 Налогового Кодекса ненаправление в установленный срок организацией финансового рынка финансовой информации в соответствии с главой 20.1 Налогового Кодекса влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей. Также данной нормой предусмотрено, что невключение организацией финансового рынка финансовой информации о клиенте организации финансового рынка, выгодоприобретателе и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в соответствии с главой 20.1 Налогового Кодекса влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
Помимо этого ФНС отмечает, что нарушение требований, установленных главой 20.1 Налогового Кодекса, и предусмотренных Постановлением № 693 от 16.06.2018 мер по идентификации иностранных клиентов может косвенно указывать на наличие недостатков в части исполнения требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ, в связи с чем информация о нарушении направляется ФНС в Росфинмониторинг и Банк России для учета в работе. В связи с этим не исключено реагирование со стороны ЦБ в части запроса сведений об идентификации клиентов и проведения контрольно-надзорных мероприятий.
Если Вы относитесь к организациям финансового рынка, перечисленным в статье 142.1 Налогового Кодекса – не забывайте подавать в ФНС информацию о финансовых счетах иностранных клиентов, чтобы не спровоцировать проверки Банка России.
Напомним, что с основными требованиями и правилами представления информации о финансовых счетах иностранных клиентов, а также с другими полезными сведениями Вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».
Информация направляется согласно Формату 5.02 через специальный сервис на сайте ФНС России.