Совет аудиторской деятельности опубликовал Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ (приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 15.02.2019 №45).
Методические рекомендации были разработаны в целях повышения эффективности организации и осуществления саморегулируемыми организациями аудиторов и Федеральным казначейством (далее вместе - субъекты контроля) контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами требований законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ и ФРОМУ.
В тексте документа отмечено, что контроль соблюдения аудиторами требований законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ осуществляется в процессе внешнего контроля качества работы аудиторов (ВККР), предусмотренного Федеральным законом "Об аудиторской деятельности". По результатам национальной и секторальной оценки рисков легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ОД/ФТ) аудиторы относятся к группе низкого уровня риска ОД/ФТ.
Субъектам контроля даны рекомендации по разработке правил организации и осуществления ВККР, планированию и осуществлению ВККР.
Были определены критерии отнесения объектов контроля к уровням риска. Так, оценка рисков ОД/ФТ должна охватывать всю деятельность аудиторов, включая информацию о бенефициарных владельцах аудиторской организации, о клиентах и оказываемых услугах. Установлено, что при определении уровня риска ОД/ФТ аудиторов учитываются:
1) результаты национальной и секторальной оценки риска ОД/ФТ;
2) возможные нарушения законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ, в том числе информация о которых получена от Росфинмониторинга;
3) допущенные нарушения законодательства об аудиторской деятельности;
4) результаты осуществления контрольно-надзорной деятельности;
5) возможные нарушения законодательства, информация о которых получена от других органов власти, организаций и граждан
В документе изложены меры реагирования, применяемые к объектам контроля.
Так, например, в отношении субъектов с низким уровнем риска ОД/ФТ применяются следующие меры реагирования:
1) проведение профилактических мероприятий;
2) наблюдение (мониторинг);
3) проведение внеплановых документарных проверок.
В отношении субъектов с умеренным уровнем риска ОД/ФТ применяются следующие меры реагирования:
1) проведение профилактических мероприятий;
2) наблюдение (мониторинг);
3) проведение плановых и внеплановых документарных проверок.
А в отношении субъектов со значительным уровнем риска ОД/ФТ применяются следующие меры реагирования:
1) проведение профилактических мероприятий;
2) наблюдение (мониторинг);
3) проведение плановых и внеплановых выездных и документарных проверок
Установлено, что все объекты контроля, поднадзорные субъектам контроля, подлежат оценке по всем группам критериев, предусмотренным настоящими методическими рекомендациями. Выборочная оценка недопустима.